Adótanácsadás és ESG: hogyan kapcsolódik az energiahatékonyság az adóoptimalizáláshoz?

Éppen ezért a modern adótanácsadás már nem kizárólag az adófizetési kötelezettségek optimalizálásáról szól. Egy jól felépített adóstratégia figyelembe veszi a beruházások üzleti, fenntarthatósági és szabályozási oldalát is.

Mit jelent az energiahatékonysági beruházás?

Energiahatékonysági célú beruházásnak vagy felújításnak az tekinthető, amely csökkenti a vállalat energiafelhasználását, vagy egységnyi teljesítményhez kevesebb energiát igényel.

Ilyen lehet például az épületszigetelés, a nyílászárócsere, a fűtési-hűtési rendszer korszerűsítése, a világítás modernizálása vagy egy energiahatékonyabb gyártóberendezés beszerzése.

Hogyan lesz ebből adóoptimalizálás?

Az energiahatékonysági célokat szolgáló beruházások és felújítások után társaságiadó-kedvezmény vehető igénybe, ha a fejlesztés megfelel a jogszabályi feltételeknek.

Ez azt jelenti, hogy egy vállalkozás nemcsak az energiaköltségeit csökkentheti, hanem a fizetendő társasági adóját is mérsékelheti.

Egyszerűen fogalmazva:

• a cég korszerűbb eszközöket használ,

• kevesebb energiát fogyaszt,

• csökkennek a működési költségei,

• és megfelelő feltételek mellett adókedvezményt is igénybe vehet.

Ezért kapcsolódik szorosan az ESG és az adótanácsadás: egy fenntarthatósági célú fejlesztés megfelelő adótervezéssel konkrét pénzügyi előnnyé alakítható.

Miért fontos az előzetes tervezés?

Az adókedvezmény igénybevételéhez nem elég utólag kimondani, hogy a beruházás energiahatékony volt. Szükség van megfelelő dokumentációra, energetikai számításokra és sok esetben energetikai auditor által kiállított igazolásra.

Ezért már a tervezéskor érdemes vizsgálni, hogy a beruházás megfelel-e az energiahatékonysági feltételeknek, milyen költségek számolhatók el, és mekkora adóelőny érhető el.

Milyen költségek számolhatók el?

Az elszámolható költségek meghatározása az egyik legösszetettebb rész. Alapvetően azok a tárgyi eszközök és immateriális javak vehetők figyelembe, amelyek közvetlenül a magasabb energiahatékonysági szint elérését szolgálják.

Fontos különbséget tenni két eset között.

Az első esetben a beruházás kizárólag energiahatékonysági célt szolgál. Ilyen lehet például egy olyan műszaki megoldás, amelynek funkciója kifejezetten az energiafelhasználás csökkentése. Ilyenkor könnyebben meghatározható az elszámolható költség.

A második esetben a beruházásnak több célja is van. Például egy világításkorszerűsítés nemcsak energiahatékonyabbá teszi a rendszert, hanem továbbra is alapvető funkciója a megvilágítás biztosítása. Ilyenkor általában nem a teljes bekerülési érték számolható el, hanem az a többletköltség, amely egy kevésbé energiahatékony, de műszakilag összehasonlítható beruházáshoz képest jelentkezik.

Ezért fontos a megfelelő dokumentáció, például alternatív árajánlatok, műszaki összehasonlítások és belső döntés-előkészítő anyagok megléte.

ESG szempontból miért értékes?

Az energiahatékonysági fejlesztések az ESG környezeti pilléréhez kapcsolódnak, hiszen csökkenthetik a vállalat energiafelhasználását és karbonlábnyomát. Ugyanakkor a hatás nem áll meg a fenntarthatósági jelentésnél.

Egy jól dokumentált energiahatékonysági beruházás:

• javíthatja a vállalat ESG megítélését,

• támogathatja a fenntarthatósági riportálást,

• csökkentheti az energiaköltségeket,

• növelheti a működés kiszámíthatóságát,

• és megfelelő adótervezés mellett társaságiadó-előnyt is eredményezhet.

Ez különösen fontos azoknál a vállalatoknál, amelyek banki finanszírozást, befektetői forrást vagy nagyvállalati partnerséget keresnek, mert ezeknél az ESG teljesítmény egyre gyakrabban üzleti értékelési szempont is.